时间地点：2 0 0 8 年 3 月 0 7 -- 0 8 日 （深 圳--名 兰 苑 酒 店）　

2 0 0 8 年 3 月 1 4 -- 1 5 日 （北 京--新 兴 宾 馆）　

2 0 0 8 年 3 月 2 1 -- 2 2 日 （上 海--良 安 大 酒 店）

费　　用：2200元/人(包 括 培 训、培 训 教 材、两 天 午 餐、以 及 上 下 午 茶 点 等)

学 员 对 象：董 事 会、监 事 会 成 员；总 经 理、财 务 副 总 经 理、财 务 总 监、财 务 经 理、
财 务 主 管、总 会 计 师 、税 务 经 理、税 务 主 管、总 帐 会 计、税 务 会 计、
会 计 主 管 及 税 务、会 计 与 预 算 专 员 以 及 其 他 高 级 经 营 管 理 人 员 等。

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[深-圳-咨-询-电-话] 0 7 5 5 - 8 3 9 0 5 9 5 9 ，，8 3 9 0 5 9 6 9 　张　小　姐

[上-海-咨-询-电-话] 0 2 1 - 5 1 6 9 2 5 3 6 ， 5 1 6 9 2 5 3 8 　　汪　小　姐

[深-圳-报-名-传-真] 0 7 5 5 - 8 3 9 0 5 9 6 9

[上-海-报-名-传-真] 0 2 1 - 5 1 6 9 2 5 3 8

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课 程 背 景 curriculum background
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　 新《 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 》将 于 2008 年 1 月 1 日 起 正 式 实 施，实
施 条 例 已 于 2 0 0 7 年 1 1 月 2 8 日 正 式 通 过。新 所 得 税 法 及 实 施 条 例 在 税 率、
税 前 扣 除、资 产 的 税 务 处 理、征 管 方 式 等 方 面 都 发 生 了 重 大 而 深 刻 的 变 化，
可 以 预 计 这 将 对 各 类 企 业 的 税 负、帐 务 处 理 乃 至 经 营 战 略 产 生 重 大、深 远
的 影 响。为 此 如 何 针 对 政 策 的 变 化，重 新 审 视 原 来 的 纳 税 筹 划 方 案？如 何 面
向 未 来，设 计 出 与 新 法 精 神 相 适 应 的 纳 税 筹 划 方 案？如 何 深 刻 理 解 新 法 的
精 髓，有 效 规 避 企 业 的 涉 税 风 险 ？

　 本 课 程 结 合 新 法 内 容，通 过 纳 税 筹 划 平 台 与 技 术 手 段 的 讲 解，结 合 具 体
案 例 的 分 析,融 合 新 法 的 最 新 精 神，将 就 新 法 实 施 的 影 响 及 企 业 的 对 策 进 行
深 入 全 面 的 剖 析，从 而 协 助 企 业 用 好、用 足 新 法。

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培 训 收 益 training income
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（1）了 解 纳 税 筹 划 平 台 及 相 关 技 术 ；
（2）了 解 新 法 的 出 台 背 景、意 义 及 其 影 响；
（3）掌 握 新 法 变 化 的 具 体 内 容 及 其 对 纳 税 筹 划 思 路 与 方 法 的 影 响；
（4）掌 握 新 法 变 化 后 涉 税 风 险 规 避 的 技 巧 与 方 法 ；
（5）明 白 纳 税 筹 划 的 概 念 及 纳 税 筹 划 的 平 台 及 技 术 手 段，深 刻 理 解 新 法 的
精 神、实 质 与 主 要 变 化，同 时 通 过 案 例 的 分 享 掌 握 纳 税 筹 划 的 常 用 方 法
与 筹 划 技 巧、有 效 规 避 税 务 风 险 的 方 法 等，课 程 实 用 性 强，案 例 新 颖。讲
师 通 过 生 动 新 颖 的 案 例，以 深 入 浅 出 的 形 式，将 专 业 性 颇 强 的 课 程 转 化
为 大 众 化 的 经 典 课 程。

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课 程 大 纲 curriculum introduction　
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一、纳 税 筹 划 基 本 知 识 介 绍
（一）纳 税 筹 划 的 概 念 及 其 特 点
1、纳 税 筹 划 的 概 念
2、纳 税 筹 划 需 要 达 成 的 目 标
3、纳 税 筹 划 的 特 点
（二）纳 税 筹 划 的 平 台
1、价 格 平 台
2、优 惠 平 台
3、漏 洞 平 台
4、空 白 平 台
5、弹 性 平 台
6、规 避 平 台
（三）纳 税 筹 划 的 技 术
1、免 税 技 术
2、减 税 技 术
3、税 率 差 异 技 术
4、分 劈 技 术
5、扣 除 技 术
6、抵 免 技 术
7、延 期 纳 税 技 术
（四）纳 税 筹 划 的 一 般 程 序

二、新 企 业 所 得 税 法 的 出 台 背 景 及 其 主 要 变 化
（一）新 法 的 出 台 背 景
1、丧 失 公 平 原 则
2、与 WTO 精 神 相 背 离
3、操 作 复 杂，漏 洞 多 多
（二）新 法 的 立 法 原 则
1、税 收 法 定 原 则
2、税 收 公 平 原 则
3、税 收 效 率 原 则
（三）新 法 的 四 个 统 一
1、适 用 范 围 统 一
2、税 率 统 一
3、扣 除 标 准 统 一
4、优 惠 政 策 统 一
（四）新 法 实 施 对 社 会 经 济 生 活 的 影 响
1、新 法 实 施 对 国 家 财 政 的 影 响
2、新 法 实 施 对 内 资 企 业 的 影 响
3、新 法 实 施 对 外 资 企 业 的 影 响

三、新 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 的 具 体 变 化 剖 析 与 纳 税 筹 划（含 案 例 分 析）
（一）纳 税 人 及 纳 税 义 务 解 析 与 纳 税 筹 划
1、居 民 企 业 与 非 居 民 企 业
2、机 构、场 所、营 业 代 理 人 及 其 类 型
3、实 际 管 理 机 构 及 判 断 标 准
4、境 内 境 外 所 得 及 具 体 类 型
5、实 际 联 系 及 判 断 标 准
6、利 用 纳 税 人 身 份 的 不 同 进 行 纳 税 筹 划
（二）税 率 变 化 解 析 及 纳 税 筹 划
1、基 准 税 率 25% 的 适 用 对 象
2、优 惠 税 率 20% 与 15% 的 适 用 对 象
3、巧 用 税 率 变 化 进 行 纳 税 筹 划
（三）应 税 收 入 的 解 析 与 纳 税 筹 划
1、收 入 确 认 的 基 本 原 则
2、货 币 形 式 收 入 和 非 货 币 形 式 收 入
3、收 入 的 具 体 类 型 及 其 确 认
4、分 期 确 认 收 入 的 类 型 及 其 方 法
5、视 同 销 售 的 类 型 及 其 确 认
6、不 征 税 收 入 的 类 型 及 其 确 认
7、利 用 应 税 收 入 的 纳 税 筹 划
（四）成 本 费 用 税 前 扣 除 解 析 与 纳 税 筹 划
1、成 本 费 用 扣 除 的 基 本 原 则
2、收 益 性 支 出 和 资 本 性 支 出
3、税 前 扣 除 成 本 的 内 容
4、税 前 扣 除 期 间 费 用 的 内 容
5、税 前 扣 除 税 金 的 内 容
6、税 前 扣 除 损 失 及 其 他 支 出 的 内 容
7、公 益 性 捐 赠 的 判 断、扣 除 标 准 及 计 算 方 法
8、税 前 扣 除 工 资 薪 金 的 内 容
9、税 前 扣 除 利 息 费 用 的 内 容 及 标 准
10、工 会 经 费、职 工 教 育 经 费、福 利 费 用 的 税 前 扣 除 标 准
11、业 务 招 待 费、广 告 支 出、业 务 宣 传 费 的 税 前 扣 除 标 准
12、各 种 保 险 费 用 的 税 前 扣 除 标 准
13、转 让 财 产 费 用、租 赁 费 用 及 劳 动 保 护 支 出 的 税 前 扣 除 规 定
14、差 旅 费、会 议 费、董 事 会 费 等 费 用 的 税 前 扣 除 规 定
15、佣 金 的 税 前 扣 除 标 准
16、资 产 盘 亏、报 废 净 损 失 的 税 前 扣 除
17、不 得 税 前 扣 除 的 成 本、费 用 内 容
18、各 税 前 扣 除 项 目 的 纳 税 筹 划 及 案 例 分 析

（五）资 产 的 税 务 处 理 及 纳 税 筹 划
1、资 产 的 计 税 基 础
2、固 定 资 产 计 税 基 础 与 折 旧 计 提
3、固 定 资 产 大 修 理 支 出 和 改 建 支 出 的 区 划 标 准
4、生 物 资 产 计 税 基 础 与 折 旧 计 提
5、无 形 资 产 与 摊 销
6、长 期 待 摊 费 用 的 摊 销
7、开 办 费 及 其 摊 销
8、投 资 资 产 的 计 税 基 础 及 其 转 让 处 置 时 的 处 理
9、存 货 计 价 方 法
10、利 用 资 产 的 税 务 处 理 规 定 进 行 的 纳 税 筹 划
（六）企 业 重 组 与 清 算 的 税 务 处 理 与 纳 税 筹 划
1、企 业 重 组 的 内 容
2、免 税 重 组 的 判 断 与 纳 税 筹 划
3、债 务 重 组 的 所 得 税 处 理 与 纳 税 筹 划
4、企 业 整 体 资 产 转 让 的 税 务 处 理 与 纳 税 筹 划
5、企 业 合 并、分 立 的 税 务 处 理 与 纳 税 筹 划
6、企 业 清 算 的 税 务 处 理 与 纳 税 筹 划
（七）税 收 优 惠 政 策 解 析 与 纳 税 筹 划
1、免 税 收 入 的 内 容、判 断 标 准 及 纳 税 筹 划
2、农、林、牧、渔 业 税 收 优 惠 政 策
3、公 共 基 础 设 施 建 设 具 体 税 收 优 惠 政 策
4、环 境 保 护 、节 能 节 水 项 目 具 体 税 收 优 惠 政 策
5、技 术 转 让 所 得 具 体 税 收 优 惠 政 策
6、减 按 10% 税 率 征 收 企 业 所 得 税 的 具 体 项 目
7、小 型 微 利 企 业 税 收 优 惠 政 策
8、高 科 技 企 业 税 收 优 惠 政 策
9、民 族 自 治 地 方 税 收 优 惠 政 策
10、技 术 开 发 费 用 加 计 扣 除 税 收 优 惠 政 策 及 纳 税 筹 划
11、残 疾 职 工 及 国 家 鼓 励 安 置 的 其 他 就 业 人 员 加 计 扣 除 优 惠 政 策 及 纳 税 筹 划
12、创 业 投 资 企 业 的 投 资 抵 免 税 收 优 惠 政 策 及 纳 税 筹 划
13、固 定 资 产 加 速 折 旧
14、企 业 综 合 利 用 资 源 减 计 收 入 的 优 惠 政 策
15、购 买 环 境 保 护、节 水 节 能 及 安 全 生 产 设 备 享 受 的 税 收 优 惠 政 策
16、企 业 利 用 所 得 税 优 惠 政 策 进 行 纳 税 筹 划 的 方 法 与 技 巧
（八）反 避 税 政 策 解 析 与 应 对 策 略
1、关 联 企 业 业 务 往 来 的 界 定
2、独 立 交 易 原 则
3、成 本 分 摊 协 议 及 应 对 策 略
4、转 让 定 价 及 调 整 方 法
5、预 约 定 价 安 排 及 操 作 实 务
6、关 联 企 业 业 务 往 来 报 告 与 核 定 征 收
7、转 让 定 价 同 期 文 档 资 料 准 备 及 应 对 策 略
8、避 税 港 与 受 控 外 国 公 司 的 判 断 标 准 及 应 对 策 略
9、资 本 弱 化 的 判 断 标 准 与 纳 税 调 整 及 应 对 策 略
10、一 般 反 避 税 条 款 及 判 断 标 准
11、纳 税 调 整 加 收 利 息 的 具 体 标 准
12、企 业 转 让 定 价 税 务 管 理 的 应 对 策 略
（九）过 渡 期 政 策 与 纳 税 筹 划
1、企 业 所 得 税 税 收 优 惠 政 策 的 过 渡 措 施
2、企 业 所 得 税 法 与 税 收 协 定 的 关 系
3、企 业 所 得 税 过 渡 期 的 纳 税 筹 划

四、新 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 具 体 实 施 过 程 中 需 要 关 注 的 问 题
（一）应 纳 税 所 得 额 及 应 纳 税 额 的 计 算
1、应 纳 税 所 得 额 的 计 算
2、应 纳 税 额 的 计 算
3、抵 免 限 额 的 计 算 方 法 和 抵 免 年限
（二）源 泉 扣 缴
1、扣 缴 义 务 人 的 界 定
2、扣 缴 范 围 的 确 定
3、源 泉 扣 缴 所 得 税 的 具 体 计 算 方 法
4、源 泉 扣 缴 未 实 现 时 的 处 理
5、源 泉 扣 缴 的 申 报 缴 纳
（三）征 收 管 理
1、居 民 企 业 的 纳 税 地 点
2、非 居 民 企 业 的 纳 税 地 点
3、企 业 所 得 税 的 合 并 纳 税
4、企 业 所 得 税 的 纳 税 申 报
5、企 业 所 得 税 的 预 缴 与 汇 算 清 缴
6、企 业 所 得 税 的 货 币 计 量 单 位 及 外 汇 折 算 方 法

五、新 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 与 涉 税 风 险 规 避
（一）涉 税 风 险 自 我 评 估 与 值 得 关 注 的 核 心 指 标
1、税 负 效 指 标
2、收 入 合 法 性 指 标
3、成 本 合 理 性 指 标
4、费 用 合 理 性 指 标
5、扣 除 项 目 合 理 性 指 标
6、非 经 常 性 损 益 合 理 性 指 标
7、关 联 方 定 价 合 理 性 指 标
8、非 关 联 方 窜 谋 指 标
（二）税 务 成 本 中 值 得 注 意 的 问 题
1、巧 用 纳 税 期 限，获 取 货 币 时 间 价 值
2、防 止 税 收 滞 纳 金 损 失
3、注 意 罚 款 问 题
（三）谨 防 额 外 税 收 负 担
1、与 会 计 核 算 有 关 的 额 外 税 收 负 担
2、与 履 行 扣 缴 义 务 有 关 的 额 外 税 收 负 担
3、与 纳 税 申 报 有 关 的 额 外 税 收 负 担
（四）企 业 所 得 税 自 查 重 点 关 注 的 方 面
1、收 入 自 查
2、成 本 费 用 自 查
3、纳 税 调 整 项 目 自 查
（五）税 务 争 议 的 处 理
1、以 理 服 人——有 理 有 据
2、以 情 动 人——自 由 裁 量 权

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授 课 专 家:章 先 生
(中 国 唯 一 纵 横“财 务、人 力 资 源、管 理”三 大 领 域 的“三栖”实 战 财 务 专 家) 　　中 国 人 民 大 学 MBA，中 国 注 册 会 计 师 （CPA）、注 册 税 务 师（CPT），著 名 实 战 派 财 务 管 理 专 家 与 人 力 资 源 管 理 专 家。历 任 江 苏 油 田 江 都 油 脂 油 品 厂 财 务 主 管、江 苏 油 田 化 工 公 司 副 总 经 理、扬 州 大 公 会 计 师 事 务 所 首 席 注 册 会 计 师 、 中 美 合 资 上 海 美 通 生 物 科 技 有 限 公 司 首 席 财 务 官（CFO）兼 泰 州 美 通 药 业 有 限 公 司 财 务 总 监。精 通 财 务 管 理 咨 询 及 税 务 策 划 、资 本 运 作、企 业 内 部 控 制 制
度 设 计、项 目 可 行 性 分 析 及 项 目 融 资、人 力 资 源 管 理 与 开 发 技 术 等，中 国 唯 一 纵 横“财 务、人 力 资 源、管 理”三 大 领 域 的“三 栖”实 战 财 务 专 家。从 管 理 的 角 度 解 读 财 务，从 财 务 的 角 度 分 析 管 理，能 将 专 业 的 财 税 类 课 程 讲 解 得 通 俗 易 懂 且 趣 味 横 生,先 后 为 全 国 数 十 家 企 业 提 供 深 度 咨 询 服 务，为 数 百 家 企 业 提 供 企 业 内 训 服 务，成 功 举 办 过 数 百 次 大 型 公 开 课。主 讲 的《企 业 经 营 战 略 》、《新 企 业 所 得 税 法 解 读 和 应 对 策 略 及 实 施 后 的 合 法 节 税 技 巧 与 涉 税 风 险 防 范》、
《税 务 策 划 技 巧 与 实 务》、《企 业 中 高 收 入 者 的 薪 酬 奖 金 纳 税 筹 划(避 税)、《税 务 风 险 规 避 与 防 范》、《房 地 产 企 业 土 地 增 值 税 清 算 与 筹 划 实 务》、《非 财 务 经 理 的 财 务 管 理》、《财 务 管 理 沙 盘 模 拟》等 课 程 深 受 业 内 人 士 好 评。

接 受 过 章 先 生 培 训 指 导 的 部 分 客 户 有：中 国 石 油、中 国 石 化、扬 子 江 动 力、宏 福 集 团、亚 星 客 车、奔 驰 汽 车、赛 德 电 气、华 山 光 电、恒 诚 织 布、威 克 生 物、星 火 锻 压、  旗 电 缆、中 机 环 建、中 油 天 工、正 大 饲 料、广 兴 达 集 团、鹰 游 集 团、京 江 大 酒 店、万 科 房 产、江 都 市 发 展 与 改 革 委 员 会、台 州 市 经 济 与 贸 易 委 员 会、常 林 集 团、江 西 焦 化 集 团、江 西 长 运 股 份、立 信 药 业、华 意 公 司、理 世 实 业、裕 桂 生 物、朱 提 生 物、创 宇 机 械 … …